Tramos IRPF 2026: tabla actualizada, cómo funciona y cuánto pagas
- Tabla de tramos del IRPF estatal 2026
- Cómo funciona realmente el IRPF: el error más común
- Cuánto IRPF paga un trabajador
- Diferencia entre tipo marginal y tipo efectivo
- Escalas autonómicas del IRPF
- Mínimo personal y familiar: lo que no paga IRPF
- ¿Qué novedades trae el IRPF en 2026?
- Preguntas frecuentes
Tabla de tramos del IRPF estatal 2026
El IRPF tiene dos partes: el tramo estatal (igual en toda España) y el tramo autonómico (varía según la comunidad). Esta es la escala estatal:
| Base liquidable | Tipo marginal estatal | Cuota íntegra acumulada |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5% | Hasta 1.182,75 € |
| 12.450 € - 20.200 € | 12% | Hasta 2.112,75 € |
| 20.200 € - 35.200 € | 15% | Hasta 4.362,75 € |
| 35.200 € - 60.000 € | 18,5% | Hasta 8.950,75 € |
| 60.000 € - 300.000 € | 22,5% | Hasta 62.950,75 € |
| Más de 300.000 € | 24,5% | — |
El tipo total (estatal + autonómico) depende de la escala de cada comunidad autónoma. País Vasco y Navarra tienen su propio IRPF foral.
Cómo funciona realmente el IRPF: el error más común
El error más frecuente es pensar que si ganas 35.000€ pagas el 15% de todo. No funciona así. Cada tramo solo tributa por la parte de renta que entra en él:
- Los primeros 12.450€ → tributan al 9,5% estatal
- De 12.450€ a 20.200€ → tributan al 12%
- De 20.200€ a 35.000€ → tributan al 15%
Por eso el tipo efectivo (lo que realmente pagas sobre el total) siempre es menor que el tipo marginal (el del tramo más alto que alcanzas).
Cuánto IRPF paga un trabajador
Lo que pagas realmente depende de las cotizaciones a la Seguridad Social, la reducción por rendimientos del trabajo, los mínimos personales y familiares, la escala de tu comunidad y las deducciones. Para una estimación personalizada, usa el simulador de retenciones de la Agencia Tributaria.
Diferencia entre tipo marginal y tipo efectivo
- Tipo marginal: el porcentaje que se aplica al último euro de tu base liquidable, el del tramo más alto que alcanzas. Con una base liquidable de 36.000 €, el tipo marginal estatal es el 18,5%, al que se suma el autonómico
- Tipo efectivo: el porcentaje real que pagas sobre la totalidad de tus ingresos, siempre menor que el marginal
Escalas autonómicas del IRPF
Cada comunidad autónoma de régimen común fija su propia escala, que se suma a la estatal. Por eso el "tipo máximo del IRPF" no es único: el 24,5% es solo el máximo de la parte estatal, y el tipo total para las rentas más altas depende de dónde residas. Estos son los tipos marginales máximos de 2026:
| Comunidad autónoma | Tipo máximo autonómico | Tipo máximo total (24,5% estatal + autonómico) |
|---|---|---|
| Madrid | 20,50% | 45% |
| Castilla y León | 21,5% | 46% |
| Andalucía, Galicia, Región de Murcia y Castilla-La Mancha | 22,5% | 47% |
| Cantabria | 24,50% | 49% |
| Illes Balears | 24,75% | 49,25% |
| Extremadura | 25% | 49,5% |
| Cataluña y Aragón | 25,5% | 50% |
| Principado de Asturias y Canarias | 26% | 50,5% |
| La Rioja | 27% | 51,5% |
| Comunitat Valenciana | 29,35% | 53,85% |
Fuente: Ministerio de Hacienda, Tributación Autonómica. Medidas 2026 (actualizado a 29 de abril de 2026). Los tramos de base liquidable a partir de los que se aplica el tipo máximo autonómico no coinciden en todas las comunidades. País Vasco y Navarra aplican su propio IRPF foral, con escalas completas propias. Para el detalle de cada escala, consulta el manual de la Renta de la Agencia Tributaria.
Mínimo personal y familiar: lo que no paga IRPF
El mínimo personal (5.550 €/año) y los mínimos familiares (hijos, ascendientes, discapacidad) no tributan: se aplica la escala sobre ellos y el resultado se resta de la cuota. Por eso, una persona soltera sin hijos con un salario de 20.000 € brutos no tributa al tipo de su tramo por todos los 20.000 €: antes se restan las cotizaciones y la reducción por rendimientos del trabajo, y el mínimo personal no tributa. El tipo efectivo real siempre es inferior al marginal.
¿Qué novedades trae el IRPF en 2026?
La escala estatal de 2026 mantiene los mismos tramos y tipos que en los años anteriores. En las escalas autonómicas, solo Extremadura y la Comunitat Valenciana las han modificado para 2026, según el Ministerio de Hacienda. El resto de novedades suelen estar en las deducciones autonómicas. Consulta la web de la Agencia Tributaria (agenciatributaria.es) para las novedades específicas de tu comunidad autónoma.
Si eres autónomo, además de los tramos del IRPF debes tener en cuenta la cuota mensual de autónomos, que varía según tus rendimientos netos anuales.
Preguntas frecuentes
¿El IRPF es lo mismo que la retención en nómina?
No exactamente. La retención en nómina es un anticipo del IRPF que paga la empresa en tu nombre. Al hacer la declaración de la renta, se regulariza: si retuvieron de más, te devuelven; si retuvieron de menos, pagas la diferencia.
¿Cuándo hay que pagar el IRPF?
El IRPF se paga principalmente a través de las retenciones mensuales en nómina. La declaración de la renta (abril-junio del año siguiente) regulariza el total. Si el resultado es a pagar, puedes domiciliarlo o pagarlo en dos plazos.
¿Hay ingresos que no tributan en el IRPF?
Sí. Están exentas, entre otras: las indemnizaciones por despido en la cuantía obligatoria por ley, con un máximo de 180.000 €; las becas exentas, las prestaciones por maternidad y paternidad, las pensiones de gran invalidez y algunas ayudas públicas. Además, el mínimo personal (5.550 €) no tributa.
Ver también: