Modelo 303 en 2026: cómo rellenarlo, plazos y errores a evitar
Qué es el modelo 303 y quién debe presentarlo
El modelo 303 es la autoliquidación periódica del IVA regulada por la Agencia Tributaria. Tienes que presentarlo si eres autónomo o empresa y realizas actividades sujetas a IVA. Quedan fuera las actividades exentas como enseñanza reglada, servicios médicos o arrendamiento de vivienda habitual.
Para la mayoría, la presentación es trimestral. Las grandes empresas con facturación superior a 6 millones de euros presentan el 303 mensualmente y están en el sistema SII (Suministro Inmediato de Información).
Cuándo se presenta el modelo 303 en 2026
| Trimestre | Período | Plazo |
|---|---|---|
| 1T | Enero - Marzo 2026 | Del 1 al 20 de abril de 2026 |
| 2T | Abril - Junio 2026 | Del 1 al 20 de julio de 2026 |
| 3T | Julio - Septiembre 2026 | Del 1 al 20 de octubre de 2026 |
| 4T | Octubre - Diciembre 2026 | Del 1 al 30 de enero de 2027 |
Si el día 20 cae en fin de semana o festivo, el plazo se amplía al siguiente día hábil. El cuarto trimestre tiene de plazo hasta el 30 de enero; en 2027 ese día es sábado, así que el plazo termina el lunes 1 de febrero.
IVA repercutido vs IVA soportado: la clave del 303
| Concepto | Qué es | Ejemplo |
|---|---|---|
| IVA repercutido | El IVA que cobras a tus clientes | Factura de 1.000€ + 210€ IVA → repercutido: 210€ |
| IVA soportado | El IVA que pagas en tus compras y gastos | Material por 500€ + 105€ IVA → soportado: 105€ |
| IVA deducible | El soportado que puedes restar — solo el de gastos afectos a la actividad | Solo con factura que incluya tus datos y tu NIF |
| Resultado | Repercutido - deducible | 210€ - 105€ = 105€ a ingresar |
Cómo calcular el modelo 303
A ingresar/devolver = IVA repercutido del trimestre - IVA soportado deducible del trimestre
Si el resultado es positivo: pagas esa cantidad a Hacienda. Si es negativo: en los tres primeros trimestres se acumula como cuota a compensar. En el 4T puedes pedir la devolución o seguir compensando en el año siguiente.
Ejemplo práctico — 1T 2026
| Concepto | Base | IVA (21%) |
|---|---|---|
| Facturas emitidas (ingresos) | 8.000 € | 1.680 € (repercutido) |
| Facturas de gastos deducibles | 3.000 € | 630 € (soportado) |
| A ingresar | — | 1.050 € |
Qué IVA soportado puedes deducir
No todo el IVA que pagas te lo puedes restar. Solo cuenta el de gastos directamente vinculados a la actividad:
- ✅ Material de oficina, herramientas, equipos informáticos para el negocio
- ✅ Alquiler del local de negocio
- ✅ Gestoría, publicidad, formación profesional
- ✅ Combustible de vehículo afecto a la actividad (con limitaciones según el tipo de actividad)
- ❌ Gastos personales aunque tengan factura
- ❌ IVA de facturas que no incluyen tus datos fiscales (por ejemplo, tickets sin tu NIF)
- ❌ IVA de actividades exentas o ajenas al negocio
Cómo presentar el modelo 303 online
- Accede a sede.agenciatributaria.gob.es e identifícate con Cl@ve o certificado digital.
- Busca "Modelo 303" y selecciona el ejercicio y trimestre.
- Rellena el régimen general: bases y cuotas del IVA repercutido por tipo (21%, 10%, 4%).
- Añade el IVA deducible con sus bases y cuotas.
- El sistema calcula el resultado automáticamente.
- Si es a ingresar: domicilia el pago o abónalo con NRC bancario.
- Descarga y guarda el justificante.
Errores más comunes en el modelo 303
- Deducir IVA de gastos personales: Hacienda puede rechazarlo en inspección y exigirte el IVA más intereses de demora.
- Olvidar facturas recibidas del trimestre: lo recomendable es incluirlas en el trimestre en que las recibes; si se te pasa alguna, puedes deducir su IVA en un periodo posterior, dentro del plazo de cuatro años.
- No presentarlo aunque el resultado sea negativo: es obligatorio presentarlo siempre, aunque no pagues nada.
- Confundir base imponible con total factura: en el 303 se introduce la base (sin IVA) y la cuota de IVA por separado.
- Ignorar el IVA intracomunitario: si tienes proveedores de la UE sin IVA, se registran en las casillas de inversión del sujeto pasivo.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si el 303 sale negativo varios trimestres seguidos?
Los tres primeros trimestres, el saldo negativo se acumula como "cuota a compensar" y se resta del trimestre siguiente. En el cuarto trimestre puedes pedir la devolución o seguir compensando en el año siguiente. Hacienda tiene seis meses desde el fin del plazo de presentación para devolver; si tarda más, debe abonar intereses de demora.
¿Tengo que presentar el 303 si soy autónomo exento de IVA?
Si toda tu actividad está exenta (médico, psicólogo, profesor de enseñanza reglada) no presentas el 303. Pero si tienes alguna actividad sujeta aunque sea secundaria, sí debes presentarlo por esa parte.
¿El modelo 303 y el modelo 390 son lo mismo?
No. El 303 es la autoliquidación trimestral del IVA donde pagas. El 390 es el resumen anual del IVA que se presenta en enero — recoge todos los 303 del año pero no genera pago adicional.
Si acabas de darte de alta como autónomo y es tu primer trimestre, recuerda que antes de presentar el modelo 303 debiste haber elegido el régimen de IVA correcto en la declaración censal ( modelo 036, que desde febrero de 2025 sustituye también al antiguo 037).
Ver también: