Deducciones en el IRPF 2026: lista completa de gastos desgravables

💶 Las deducciones del IRPF permiten reducir la base imponible incluyendo gastos como vivienda habitual, donativos, cuotas sindicales o inversión en empresas de nueva creación.

Las deducciones en el IRPF en 2026 permiten reducir la cuota tributaria aprovechando determinadas circunstancias personales, gastos específicos o situaciones familiares. Conocerlas y aplicarlas correctamente puede representar un ahorro significativo en la declaración de la renta. A continuación, encontrarás la lista completa de las principales deducciones disponibles tanto a nivel estatal como las más relevantes de las comunidades autónomas.

Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo

Antes de aplicar deducciones sobre la cuota, la normativa permite reducir el rendimiento íntegro del trabajo con los siguientes conceptos:

• Cotizaciones a la Seguridad Social: la parte aportada por el trabajador se descuenta del rendimiento bruto.
• Derechos pasivos y aportaciones a mutualidades de funcionarios.
• Cuotas a sindicatos y colegios profesionales: en el caso de los colegios, únicamente cuando la colegiación sea obligatoria para el ejercicio de la profesión.
• Gastos de defensa jurídica: en litigios entre el trabajador y el empleador, hasta un máximo de 300 euros anuales.
• Reducción general por trabajo: 2.000 euros para todos los trabajadores con rendimientos del trabajo, ampliable para quienes perciben rentas bajas.

Mínimo personal y familiar: lo que no tributa

El mínimo personal y familiar es la parte de la renta que se considera necesaria para atender las necesidades básicas del contribuyente y de su familia, por lo que queda exenta de tributación. Los importes básicos en 2026 son:

• Mínimo personal: 5.550 euros (con carácter general); 6.700 para mayores de 65 años; 8.100 para mayores de 75.
• Por descendiente: 2.400 euros por el primero; 2.700 por el segundo; 4.000 por el tercero; 4.500 por el cuarto y siguientes. Los menores de 3 años suman 2.800 euros adicionales.
• Por ascendiente: 1.150 euros si convive con el contribuyente y no tiene rentas superiores a 8.000 euros anuales.

Deducción por maternidad

Las madres trabajadoras con hijos menores de 3 años que realizan una actividad por cuenta propia o ajena tienen derecho a una deducción de hasta 1.200 euros anuales por hijo. Esta deducción puede solicitarse de forma anticipada (100 euros al mes) o aplicarse directamente en la declaración.

Deducciones por discapacidad y familia numerosa

Los contribuyentes con discapacidad reconocida, así como quienes tengan ascendientes o descendientes con discapacidad a cargo, tienen derecho a deducciones de entre 1.200 y 2.400 euros anuales según el grado de discapacidad. Las familias numerosas también disfrutan de deducciones de 1.200 euros anuales (2.400 para familias numerosas de categoría especial).

Deducción por inversión en vivienda habitual

Esta deducción solo está disponible para quienes compraron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y venían aplicándola en ejercicios anteriores. El porcentaje es del 15% sobre las cantidades satisfechas por adquisición o rehabilitación, con un límite de base de 9.040 euros anuales (deducción máxima de 1.356 euros).

Los contribuyentes que compraron vivienda a partir de 2013 no tienen acceso a esta deducción estatal, aunque algunas comunidades autónomas mantienen deducciones propias.

Aportaciones a planes de pensiones

Las aportaciones a planes de pensiones individuales y seguros de previsión social reducen directamente la base imponible. El límite en 2026 es de 1.500 euros anuales (o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas, si es menor). Las aportaciones a planes de empleo tienen límites adicionales más elevados.

Deducción por donativos

Las donaciones a entidades acogidas a la Ley 49/2002 (ONG, fundaciones, partidos políticos, sindicatos) permiten aplicar estas deducciones:

• 80% de los primeros 150 euros donados.
• 40% del resto (45% si se mantiene la donación a la misma entidad durante tres o más años).

Principales deducciones autonómicas

Cada comunidad autónoma establece sus propias deducciones adicionales. Entre las más comunes destacan:

• Nacimiento o adopción de hijos.
• Cuidado de menores o personas mayores dependientes.
• Adquisición de abonos de transporte público.
• Gastos en libros de texto y material escolar.
• Inversión en empresas de nueva creación o startups.
• Alquiler de vivienda habitual (en varias comunidades).
• Gastos de guardería y centros de educación infantil.

Consultar las deducciones específicas de tu comunidad autónoma antes de presentar la declaración puede suponer un ahorro importante que muchos contribuyentes pasan por alto.

Cómo aplicar las deducciones en la declaración de la renta

La mayoría de deducciones se aplican automáticamente cuando la Agencia Tributaria dispone de los datos (nacimientos, discapacidades registradas). Sin embargo, algunas requieren que el contribuyente las incluya manualmente en el borrador: las donaciones, las aportaciones a planes de pensiones realizadas fuera de la nómina, o las deducciones autonómicas específicas. Siempre conviene revisar el borrador antes de confirmarlo.

Errores más comunes al aplicar deducciones

Los errores más frecuentes son: olvidar declarar los gastos de colegios profesionales obligatorios, no aplicar la deducción por maternidad porque no se sabe que existe, no incluir donaciones realizadas a entidades acogidas a la Ley 49/2002, o confundir las deducciones estatales con las autonómicas. Usar el simulador de la AEAT antes de presentar la declaración ayuda a detectar posibles omisiones.